1) Единый круг застрахованных лиц - обязательное социальное страхование распространяется на занятых по гражданско-правовым договорам граждан.

На текущий момент:

· в ПФР взносы поступают со всех работающих по найму граждан (занятых по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера),

· в ФСС взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) отчисляются только за граждан, занятых по трудовым договорам.

С 1 января 2023 г. данная норма действовать не будет и взносы на обязательное социальное страхование нужно будет платить за сотрудников независимо от факта заключения с ними трудового договора (ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 N 237-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 237-ФЗ)).

С учетом корректировки взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работодатели будут уплачивать за работников:

- по трудовым договорам;

- по договорам гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ или оказание услуг;

- по договорам авторского заказа.

Также взносы работодатели будут уплачивать за авторов произведений, получающих выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам и лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. При этом берется общий тариф по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 2,9% с выплат в пользу этих сотрудников.

Исключением являются:

- самозанятые, не работающие по трудовому договору;

- лица, получающие страховые пенсии и являющиеся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства, в том числе по договору о приемной семье.

За таких физических лиц платить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством также, как и раньше, не следует.

2) Введение единого тарифа на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

На текущий момент:

• в ПФР - 22% с заработной платы работника в пределах облагаемой базы и 10% с заработка, превышающего облагаемую базу;

• в ФОМС - 5,1% с общего дохода работника;

• в ФСС - 2,9% с заработка в пределах облагаемой базы.

С 2023 г. единый тариф страховых взносов (включающий в себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование) будет равен:

· в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30%;

· свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1% (новый п. 3 ст. 425 НК РФ, вводится Законом N 239-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов в виде единой суммы (п. 6 ст. 431 НК РФ в редакции Закона N 239-ФЗ).

Для организаций и индивидуальных предпринимателей в период применения автоматизированной УСН с 1 января 2023 г. устанавливается единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0% (новая ч. 1.1 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения").

Отдельные тарифы страховых взносов будут для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей:

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 2,9%;

- обязательное медицинское страхование - 5,1% (новый п. 4 ст. 425 НК РФ, вводится Законом N 239-ФЗ).

Суммы страховых взносов с указанных выплат исчисляются отдельно в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование (новый п. 6.1 ст. 431 НК РФ, вводится Законом N 239-ФЗ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей не исчисляются (новый п. 4 ст. 425 НК РФ, вводится Законом N 239-ФЗ).

3) Единая предельная база для пенсионного и обязательного социального страхования.

На текущий момент:

· В ПФР – предельная база 1,565 млн руб. в год

· В ФСС - предельная база 1,032 млн руб. в год (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 №1951).

Предельная база на 2023 год будет равна проиндексированной базе по пенсионным взносам на 2022 год (согласно Проекту Постановления Правительства РФ - на 2023 г. 1 917 000 руб.)

4) Уплата страховых взносов единым платежом, который автоматически будет расщепляться по видам обязательного социального страхования Федеральным казначейством (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, Федеральный закон от 14.07.2022 № 264-ФЗ):

· 72,8 % - на обязательное пенсионное страхование;

· 18,3 % - на обязательное медицинское страхование;

· 8,9 % - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

(Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", Федеральный закон от 14.07.2022 № 264-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и о приостановлении действия пункта 1 статьи 145 Бюджетного кодекса Российской Федерации").

Срок их уплаты - не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены (п. 3 ст. 431 НК РФ). До 2023 года срок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Уплата страховых взносов на ОСС по несчастным случаям на производстве будет производиться в прежнем порядке и в те же сроки (не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены), исходя из страховых тарифов, дифференцированных по классам профессионального риска (от 0,2 до 8,5%), с учетом скидок или надбавок.

5) Необлагаемые выплаты и пониженные тарифы.

С 1 января 2023 г. сокращается перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Так, признаются утратившими силу положения подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ. Согласно этой норме не облагаются страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Также утратят силу положения подп. 1 и 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, согласно которым в базу для исчисления страховых взносов не включаются:

- в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подп. 1 - 12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Таким образом, вышеуказанные выплаты с 2023 г. должны облагаться страховыми взносами.

Сохраняются льготные режимы - объединены в три группы со следующими тарифами страховых взносов:

· 15% с выплат выше МРОТ (на бессрочный период, МРОТ с 01.01.2023 – 16242 руб.+РК) субъекты малого и среднего предпринимательства, участники проекта "Сколково", участники проекта инновационных научно-технологических центров;

· 7,6% (на бессрочный период) резиденты ТОСЭР, резиденты свободного порта Владивосток, резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области, участники СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополь, ИТ- организации, организации, зарегистрированные на территории Курильских островов и пр.;

· 7,6% (в течение 2023 - 2024 годов) социально ориентированные некоммерческие организации, благотворительные организации;

· 0% (до 2027 года включительно) организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, участники специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящих выплаты членам экипажей судов.

6) Представление отчетности в 2023 году

Отчет по форме 4-ФСС за 2022 год предоставляется в ФСС РФ в порядке, установленном статьей 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, по форме, утвержденной приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80:

· не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;

· не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Начиная с отчетности периодов 2023 года, страхователи предоставляют сведения для индивидуального (персонифицированного) учета в составе единой формы сведений. В нее будут включаться также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон N 27-ФЗ) в редакции Закона N 237-ФЗ). Форму с такими сведениями нужно будет представлять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" в редакции Закона N 237-ФЗ).

Единую форму сведений для индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования, включающую сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяемую с 1 января 2023 г., должен утвердить ПФР по согласованию с ФСС России до конца текущего года (ч. 3 ст. 15 Закона N 237-ФЗ).

Отличия ф. 4 ФСС и ЕФС-1:

Таким образом, долговая нагрузка на страхователей с 01.01.2023 года уменьшится в связи с утратой силы п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Штраф за несоблюдение порядка представления ЕФС-1 составит 1000 руб. (вместо 1000 руб. по Закону № 27-ФЗ + 200 руб. по Закону № 125-ФЗ)

Проект Формы ЕФС-1 состоит из:

1) Титульного листа;

2) Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»:

- подраздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате зарегистрированного лица (ЗЛ)»;

- подраздела 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности»;

- подраздела 1.2 «Сведения о страховом стаже»;

- подраздела 1.3 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений»;

- подраздела 2 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя»;

3) Раздела 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:

- подраздела 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»;

- подраздела 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций - государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые вносы по нескольким основаниям»;

- подраздела 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Закона 125-ФЗ»;

- подраздела 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».

При направлении в Фонд формы ЕФС-1 допускается представление отдельных разделов и подразделов в соответствии с законодательно установленными сроками (пункт 1.10. проекта Порядка заполнения ЕФС-1).

Изменения в проекте ЕФС-1 (раздел 2 в сравнении с ф. 4 ФСС)

Изменено название подраздела 2.1.1 раздела 2 ЕФС-1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций - государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые вносы по нескольким основаниям» (ранее – таблица 2 ф. 4 ФСС).

Дополнены поля:

- «Частичное финансирование»

- «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям»

Цель – учет представления ЕФС-1 страхователями – физическими лицами, являющимися ИП, заключившими трудовой договор с работником и (или) страхователями - физическими лицами, не являющимися ИП, заключившими трудовой договор с работником и (или) страхователями - физическими лицами, обязанными уплачивать страховые взносы в связи с заключением ГПД, состоящими на регистрационном учете в Фонде по нескольким основаниям по ОСС от НСПиПЗ.

Связано с изменением с 01.01.2023 порядка регистрации отдельных категории страхователей и присвоением одного регистрационного номера в системе обязательного пенсионного и социального страхования.

Исключен из раздела 2 ЕФС-1 подраздел «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде» (ранее таблица 3 ф. 4 ФСС) - показатели указанного подраздела заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний по дате проведения экспертизы при проверке наступления страхового случая, которая осуществляется Фондом, соответственно информация о численности пострадавших уже учитывается в информационных системах Фонда, в связи с чем сведения подраздела 2.4 в форме ЕФС-1 будут избыточными.

Особенности заполнения подраздела 2.1.1 ЕФС-1

Заполняется страхователями:

1) у которых структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) (в поле «СКЕ» проставляется отметка) - в строке «Основной ВЭД» указываются данные, относящиеся к той части производства (деятельности), которая осуществляется в соответствии с основным ВЭД страхователя и не выделена в СКЕ;

2) государственными (муниципальными) учреждениями, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование) (в поле «Частичное финансирование» проставляется отметка) - строка «Основной ВЭД» заполняется по каждому виду финансирования (финансирование за счет бюджетных средств и коммерческой деятельности) путем добавления строк;

3) индивидуальными предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником и (или) страхователями - физическими лицами, обязанными уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, состоящими на регистрационном учете в Фонде по нескольким основаниям по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в поле «Страхователь, исчисляющий страховые взносы по нескольким основаниям» проставляется отметка) - строка «Основной ВЭД» заполняется по каждому основному ВЭД, для целей осуществления которой используется труд лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, путем добавления строк.

Прием формы ЕСФ-1 с 01.01.2023 (переходный период) будет осуществляться СФР на базе программного обеспечения ПФР и затем будет загружаться в информационные системы ФСС:

- раздел 2 в полном объеме,

- раздел 1 в части, необходимой для регистрации работодателей – физических лиц, в том числе ИП.

ЕФС-1 будет дополнительно доведена до сведения страхователей и размещена на официальном сайте Фонда!

Расчет по страховым взносам с 2023 г. нужно будет представлять в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в редакции Закона N 239-ФЗ). Сейчас расчет сдается не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Расчеты со страхователями.

Согласно действующему законодательству страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве работодатели должны перечислять ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате, и суммами страховых взносов, уплаченными страхователем с начала расчетного периода, подлежит уплате или возврату страхователю.

Уплата взносов в 2022 году осуществляется по прежним реквизитам, образцы заполнения платежных документов Вы можете найти на сайте регионального отделения в разделе «Информирование страхователей/Расчеты со страхователями».

Новые реквизиты для осуществления платежей в СФР с 1 января 2023 года будут размещены на сайте Фонда. Для своевременного учета и зачисления платежей рекомендуем уплатить страховые взносы за истекшие периоды в срок до 30.12.2022 г.

При наличии переплаты по страховым взносам, пеням, штрафам, для ее возврата необходимо заблаговременно обратиться в региональное отделение с заявлением (форма размещена на сайте в разделе «Информирование страхователей/Формы и бланки»).

Давайте общими усилиями постараемся перешагнуть порог 2023 года без долгов!

Взаимодействие со страхователями через СЭДО.

Программное обеспечение Фонда социального страхования Российской Федерации готово к взаимодействию со страхователями по телекоммуникационным каналам связи в рамках Приказа Фонда от 27.12.2021 № 595.

Указанным приказом территориальные органы Фонда направляют страхователям документы, оформляемые по результатам контрольных мероприятий (требования о предоставлении документов; акт проверки; решение о привлечении к ответственности и т.п.)

Страхователь имеет возможность направлять по телекоммуникационным каналам связи документы, истребованные территориальным органом Фонда.

В связи с тем, что взаимодействие в электронном виде между страхователями и территориальными органами Фонда возможно только при одновременной готовности программного обеспечения Фонда и спецоператоров, страхователям необходимо уточнить у спецоператоров о готовности получения информации в электронном виде.

Уважаемые работодатели! 15 декабря – последний день уплаты страховых взносов за ноябрь

Региональное отделение напоминает страхователям области о том, что 15 декабря – последний день уплаты страховых взносов в бюджет ФСС РФ по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за ноябрь 2022 года.

В случае нарушения сроков уплаты страховых взносов начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Неуплата или неполная уплата суммы взносов в результате занижения базы для их начисления или неправильного исчисления сумм страховых взносов плательщиком влечет взыскание штрафа в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы взносов.

Напоминаем, что страховые взносы уплачиваются ежемесячно в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются взносы. Если указанный срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Совфед одобрил закон о 24 дополнительных выходных для родителей детей-инвалидов

Однократно в течение календарного года для родителей ребенка-инвалида допускается использование до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд

МОСКВА, 30 ноября. /ТАСС/. Совет Федерации на заседании в среду одобрил закон о праве родителей детей-инвалидов использовать дополнительные выходные 24 дня подряд.

Инициатива изначально была внесена в Госдуму группой депутатов и сенаторов во главе со спикером Совета Федерации Валентиной Матвиенко и первым вице-спикером Совфеда, секретарем генсовета "Единой России" Андреем Турчаком.

Поправки вносятся в Трудовой кодекс РФ. В частности, устанавливается, что однократно в течение календарного года для родителей ребенка-инвалида допускается использование до 24 дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд. Предоставление выходных будет согласовываться с работодателем в случае использования более четырех таких дней.

"Одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Однократно в течение календарного года допускается использование до двадцати четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней подряд в пределах общего количества неиспользованных дополнительных оплачиваемых выходных дней, право на получение которых имеет один из родителей (опекун, попечитель) в данном календарном году", - говорится в законе. В пояснительной записке уточняется, что эти дни могут складываться как за счет накопления, так и переноса с последующих периодов в течение одного календарного года. Таким образом, отмечают разработчики документа, родители детей-инвалидов смогут накапливать дополнительные выходные и использовать их как полноценный отпуск.

Кабмин продлил на 2023 год программу стимулирования найма

Власти продолжат возмещать компаниям расходы на частичную оплату труда новых работников в случае, если они возьмут в штат молодых людей до 30 лет, либо устроят безработных граждан, потерявших место или находящихся под риском увольнения

Правительство РФ продляет на следующий год программу стимулирования найма, заявил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании кабмина во вторник.

"Прошлой весной по поручению президента для поддержки занятости правительство запустило программу стимулирования найма, и она доказала свою эффективность. Поэтому принято решение продлить ее на следующий год", - сказал он.

Власти продолжат возмещать компаниям расходы на частичную оплату труда новых работников в случае, если они возьмут в штат молодых людей до 30 лет, в том числе без опыта, и выпускников, либо устроят безработных граждан, потерявших место или находящихся под риском увольнения.

"На всех таких сотрудников организациям и индивидуальным предпринимателям и дальше будут поэтапно предоставляться субсидии в объеме трех минимальных размеров оплаты труда", - рассказал Мишустин.

Первый платеж поступит через месяц после трудоустройства нового работника, второй - через три месяца, третий - через полгода. Как отметил премьер, федеральная поддержка позволит многим людям быстрее найти работу.